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靈活用工稅率和個人所得稅
靈活用工是指企業用工靈活,勞動者就業方式靈活,時間和報酬更加靈活的用工模式。靈活用工模式下勞務雙方無需簽訂勞動合同,只需簽訂靈活用工協議。相比于傳統用工,靈活用工中雙方的勞動關系更加靈活,工作內容也更加靈活,工作的時間和地點不受限制和約束。
但靈活用工模式仍需合規解決勞務雙方的涉稅問題。于是靈活用工平臺應運而生。靈活用工平臺是稅務籌劃+人力資源+財稅管理的整合落地。靈活二字的目的降本增效,是名副其實的節稅新貴。B2B2C模式,企業通過在靈活用工平臺靈活發布任務,自由職業者通過用工平臺靈活承攬業務。
下面我們就來看一下靈活用工涉及到的稅務問題都有哪些。
靈活用工平臺涉稅問題處理
無票支出問題
企業靈活用工首先面臨的就是無票支出這問題,但是靈活用工由于用工方式的臨時性、零散性,結算時間、人員并不固定,往往沒有辦法為企業開具發票,這就無形中增加了企業的隱形成本。
用人單位報稅繁瑣
用人單位有代扣代繳個稅的義務,對于全日制工作者來說,公司每個月報稅是比較簡單的,統一由稅務人員報稅就可以了,但是采用靈活用工模式后,大量的臨時人員、非全日制工作人員的工作時間、結算周期不一致,勢必會造成報稅的繁瑣和不便,耗費的時間、成本均會很高。
從業者承擔的預繳稅高
如果靈活就業的從業者按照勞務報酬所得來申報個稅,20%的預繳稅款明顯太高。
比如說:某個公司因臨時項目需求,招攬一個程序工程師研發小程序,稅前報酬約定的是15萬。
這種情況個稅一般是按照勞務報酬繳稅——每次收入不超過4000元的,減除費用按800計算;每次收入4000元以上的,減除費用按照20%計算,余額便為應納稅所得額。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=應納稅所得額*預扣率-速算扣除數
以上面為例計算如下:
勞務報酬應交稅額=15萬*(1-20%)*40%-0.7=4.1萬元
個人差不多四分之一的收益都用來交稅了。
其實,在平臺經濟、新興行業蓬勃發展的當下,平臺經濟的涉稅問題也在不斷優化,通過靈活用工平臺就可以給出解決方案。
那么靈活用工平臺該怎么合規交稅呢?
通過具有合規代征資質的靈活用工平臺,就可以實現合規完稅。
比如,云獲靈活用工平臺就是是稅務籌劃+人力資源+財稅管理的整合落地,著眼靈活二字、助力降本增效。
企業可通過靈活用工平臺靈活地發布任務,自由職業者通過用工平臺靈活地承攬業務:
·可實現社保、薪資優化:企業、用工平臺、個人之間都是合作關系、民事關系,降低了企業社保公積金、殘保金、解聘經濟補償金等成本。
·可實現核定征收的納稅優化:通過靈活用工平臺,企業的薪資發放直接付款到銀行監管的平臺電子賬戶,平臺接到付款指令通過銀行API直接下放到個人,個稅核定征收低稅率。
·可實現四流合一的全場景稅籌:通過靈活用工平臺,企業一方面可以替非全日制用工、臨時用工、兼職零工申報個稅,一方面又能給用工單位開具合規專票,減少無票支出,資金流、業務流、發票流、合同流四流合一,完整閉合。
以云獲靈活用工平臺舉例:
①合同流:企業和自由職業者分別與靈活用工平臺簽署協議
企業入駐靈活用工平臺,簽訂《共享經濟智能服務》協議;
自由職業者入駐靈活用工平臺,簽訂《共享經濟合作伙伴》協議。
②業務流:企業和自由職業者通過新零工靈活用工平臺發布、承攬業務
靈活用工平臺為簽約企業生成企業賬戶,為企業提供共享經濟智能綜合服務;企業通過靈活用工平臺與簽約自由職業者建立合作關系。
企業通過靈活用工平臺靈活發布任務,自由職業者通過用工平臺靈活承攬業務。
③資金流:智能發薪,銀行監管,電子賬戶清晰可溯源
企業薪資發放直接付款到銀行監管的平臺電子賬戶,平臺接到付款指令通過銀行API直接下放到個人,資金走向清晰、安全、可溯。
④發票流:靈活用工平臺對接稅務部門,為勞務雙方合規完稅
為企業開具6%增值稅專票,對自由職業者個稅核定稅率,并開具完稅證明。
【靈活用工平臺涉稅問題處理!個稅 無票支出 6%專票】